Od 1 stycznia 2026 roku wchodzą w życie ważne zmiany dotyczące rozliczania samochodów osobowych w firmach. Zmniejszeniu ulegną limity amortyzacji i kosztów leasingu dla wielu aut spalinowych i hybrydowych. Dla przedsiębiorców oznacza to realny wpływ na koszty podatkowe – warto więc przygotować się z wyprzedzeniem.
Co się zmienia?
Od 2026 roku limity amortyzacji i leasingu będą uzależnione od rodzaju napędu oraz poziomu emisji CO₂ pojazdu.
Najważniejsza zmiana dotyczy aut spalinowych i klasycznych hybryd.
Dla większości samochodów spalinowych i tradycyjnych hybryd (emisja ≥ 50g CO₂/km – limit amortyzacji oraz limit zaliczenia amortyzacji w koszty podatkowe spadnie z 150 000 zł do 100 000 zł.
Dla aut elektrycznych i pojazdów wodorowych – limit pozostanie na dotychczasowym poziomie, tj. 225 000 zł
Dla wybranych pojazdów niskoemisyjnych (emisja < 50g CO₂/km) – limit również pozostanie 150 000 zł
| Rodzaj pojazdu / emisja CO₂ | Limit do 31.12.2025 | Limit od 01.01.2026 |
|---|---|---|
| Elektryczny / napęd wodorowy | 225 000 zł | 225 000 zł |
| Hybryda / spalinowy < 50 g CO₂/km | 150 000 zł | 150 000 zł |
| Hybryda / spalinowy ≥ 50 g CO₂/km | 150 000 zł | 100 000 zł |
Przepisy przejściowe
Jeśli samochód zostanie wprowadzony do ewidencji przed 1 stycznia 2026 r., można stosować stare, korzystniejsze limity – czyli 150 000zł dla aut spalinowych i 225 000 zł dla elektryków/wodorowych.
„W odniesieniu do pojazdów niespełniających nowych warunków emisyjnych zapewniono możliwość stosowania dotychczasowych limitów, ale tylko wówczas, gdy pojazdy zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych do końca 2025 r.”
— Jarosław Neneman, Wiceminister Finansów
Nowe limity obowiązywać będą natomiast także leasingi i najmy podpisane przed 2026 r. – oznacza to, że w przypadku leasingu operacyjnego lub najmu długoterminowego sprawa jest bardziej niekorzystna, gdyż nowe limity obowiązywać będą nawet istniejące już umowy.
„Samochody osobowe używane w prowadzonej działalności gospodarczej na podstawie umów leasingu operacyjnego, umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, nie są ujmowane w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podatnika. Z tego względu do samochodów używanych w prowadzonej działalności na podstawie takich umów, od 1 stycznia 2026 r., będą miały zastosowanie nowe limity, w tym niższy limit w wysokości 100 000 zł, nawet jeżeli takie umowy zostały zawarte przed tym dniem”
— stwiertdził Jarosław Neneman, Wiceminister Finansów
Co zrobić w praktyce?
Kup lub wprowadź auto do ewidencji przed końcem 2025 roku.
Skorzystasz z obecnych, korzystniejszych limitów.Zwróć uwagę na emisję CO₂.
Różnice między wersjami tego samego modelu mogą zmienić przypisanie auta do kategorii limitu.
Emisja CO pojazdu będzie ustalana m.in. ba odstawien danych z Centralnej Ewidencji Pojazdów (CEPiK) i dokumentów homologacyjnych.Rozważ pojazd elektryczny lub hybrydę plug-in.
Dla aut o emisji poniżej 50 g CO₂/km limit pozostaje 150 000 zł, a dla elektryków 225 000 zł.Przeanalizuj umowę leasingową.
Warto dokładnie sprawdzić treść umów leasingu. Sprawdź, czy masz zapis o zmianie przepisów i możliwości wcześniejszych płatności.Skonsultuj się z biurem rachunkowym.
Odpowiednie planowanie zakupu pozwoli zoptymalizować podatki i uniknąć niepotrzebnych strat.
Co zrobić w praktyce?
Kup lub wprowadź auto do ewidencji przed końcem 2025 roku.
Jeśli planujesz zakup auta firmowego, lepiej zrób to przed końcem 2025 roku i wprowadź auto do ewidencji przed 1 stycznia 2026 roku. Pozwoli Ci to skorzystać z obecnych, korzystniejszych limitów.Zwróć uwagę na emisję CO₂.
Różnice między wersjami tego samego modelu mogą zmienić przypisanie auta do kategorii limitu. Nawet mała różnica w wersji pojazdu (wyposażenie, rodzaj felg, wariant silnika) może wpłynąć na przypisanie auta do korzystniejszej lub mniej korzystnej kategorii limitu.
Emisja CO2 pojazdu będzie ustalana m.in. na podstawie danych z Centralnej Ewidencji Pojazdów (CEPiK) i dokumentów homologacyjnych.Rozważ pojazd elektryczny lub hybrydę plug-in.
Dla aut o emisji poniżej 50 g CO₂/km limit pozostaje 150 000 zł, a dla elektryków 225 000 zł.Przeanalizuj umowę leasingową.
Warto dokładnie przeanalizować treść umów leasingu. Sprawdź, czy w Twojej umowie leasingu jest zapis o zmianie przepisów i jakie masz możliwe działania (może istnieje możliwości wcześniejszych płatności).Skonsultuj się z biurem rachunkowym.
Odpowiednie planowanie zakupu pozwoli zoptymalizować podatki i uniknąć niepotrzebnych strat.
📞 Skontaktuj się z nami
Jeśli planujesz zakup lub leasing auta firmowego – pomożemy Ci dobrać najkorzystniejsze rozwiązanie podatkowe.
📧 biuro@expert-ksiegowosc.pl
🌐 www.expert-ksiegowosc.pl