Nowy limit VAT od 2026 roku

Wprowadzenie

Od wielu lat przedsiębiorcy korzystający ze zwolnienia podmiotowego z VAT musieli pilnować bardzo restrykcyjnego limitu obrotów: 200 000 zł rocznie.
Ten próg nie był zmieniany od 2017 roku, co w warunkach inflacji powodowało, że wielu małych przedsiębiorców „wychodziło” poza limit i traciło zwolnienie VAT.
Od 1 stycznia 2026 roku limit obrotów: 240 000 zł rocznie.

 Co się zmienia?

* Nowy limit od 2026 r.

Od 1 stycznia 2026 roku próg zwolnienia podmiotowego z VAT zostanie podwyższony do
240 000 zł rocznie.

* Mechanizm przejściowy

Nowe przepisy przewidują tzw. przepis przejściowy: jeśli w 2025 r. Twój obrót przekroczy 200 000 zł (obecny limit), ale nie przekroczy 240 000 zł, to mimo iż w 2025 musisz być czynnym podatnikiem VAT (po przekroczeniu limitu), od 1 stycznia 2026 r. będzie możliwe ponowne zastosowanie zwolnienia VAT.

* Dla firm, które rozpoczną działalność w trakcie 2025 roku, limit 240 000 zł będzie stosowany proporcjonalnie do czasu prowadzenia działalności.

Uwaga: co z 2025 rokiem? Limity w 2025 r. niezmienione

W całym roku 2025 obowiązuje stary limit 200 000 zł — przepisy VAT nie przewidują zmiany tego limitu na rok 2025.

Ryzyko przekroczenia limitu w 2025 r.

Jeżeli w trakcie 2025 r. przekroczysz limit 200 000 zł, musisz zarejestrować się jako czynny podatnik VAT i od momentu przekroczenia stosować VAT w sprzedaży.
Jeżeli jednak całkowity obrót w 2025 nie przekroczy 240 000 zł, to od 2026 r. powrót do zwolnienia będzie możliwy (o ile spełnione zostaną warunki) dzięki zapisom przejściowym.

Niemniej jednak, część analiz wskazuje, że możliwość powrotu może być w praktyce ograniczona — interpretacje mogą się różnić, dlatego warto śledzić wytyczne Ministerstwa Finansów oraz Krajowej Administracji Skarbowej.

Dlaczego ta zmiana jest ważna?

Ulga dla małych przedsiębiorców

Podwyższenie progu oznacza mniej firm, które muszą rejestrować się do VAT i ponosić związane z tym obowiązki (prowadzenie ewidencji, deklaracje, rozliczenia).

Większa elastyczność

Możliwość powrotu do zwolnienia w 2026 r. dla tych, którzy w 2025 przekroczą 200 000 zł, ale nie osiągną 240 000 zł, daje firmom większą swobodę w planowaniu obrotów i kosztów.

Wyzwania związane z monitoringiem obrotów

Przez cały 2025 rok konieczne będzie bardzo dokładne monitorowanie obrotów, by uniknąć niepożądanej rejestracji do VAT w środku roku.

Ryzyko różnej interpretacji

Warto obserwować wytyczne MF, interpretacje KAS i orzecznictwo — w niektórych przypadkach mogą pojawić się wątpliwości co do szczegółów stosowania przepisów przejściowych.

Co to oznacza dla Twojej firmy?

• Możliwość większego „pasa bezpieczeństwa” w 2026 r. — firmy, które w 2025 roku przekroczą dotychczasowy limit 200 000 zł, ale nie przekroczą nowego limitu 240 000 zł, mogą uniknąć konieczności przejścia na VAT w 2026 r.

• Mniejsze koszty formalne i uproszczenie rozliczeń podatkowych dla mikroprzedsiębiorców, którzy będą mogli pozostać na zwolnieniu w VAT dłużej.

• Konieczność bardzo uważnego monitorowania obrotów w 2025 roku — przekroczenie limitu nawet na koniec roku może wiązać się z obowiązkiem rejestracji do VAT przed końcem roku.

• Dla przedsiębiorców, którzy zdecydują się dobrowolnie w 2025 roku zrezygnować ze zwolnienia podatkowego i stać się czynnymi podatnikami VAT, obowiązuje zasada, że powrót do zwolnienia możliwy będzie dopiero po upływie roku od rejestracji do VAT (tj. nie od razu w 2026). 

Na co zwrócić uwagę już teraz?

• Prognozuj obroty za 2025 rok — czy przekroczysz 200 000 zł?
• Sprawdź, czy ewentualne przekroczenie będzie znaczne — jeśli tylko niewiele ponad, możliwy będzie powrót do zwolnienia.
• Analizuj planowane działania sprzedażowe — zwiększona sprzedaż pod koniec roku może wpłynąć na przekroczenie limitu.
• W razie rejestracji do VAT w 2025 r. prowadź poprawnie ewidencje i dokumentację VAT od momentu rejestracji.
• Śledź komunikaty Ministerstwa Finansów i KAS dotyczące interpretacji przepisów przejściowych.